«Монако, Венгрия и Панама — недооценены с точки зрения налоговых преимуществ», — считает CEO DH Private Clients, Милан Цимболинец

О компании: DH Private Clients — профессиональная миграционная компания со специализацией как в области миграции владельцев крупного бизнеса, так и в секторе комплексного миграционного обслуживания институциональны клиентов и корпораций. 

Милан Цимболинец

Александр Семенов, App2Top: Какие тенденции в законодательствах стран сейчас наблюдаются в отношении налогового резидентства?

Милан Цимболинец, DH Private Clients: До 2022 года был общий паттерн, который заключался в том, что государства охотились на состоятельных иностранцев.

В 2022 году ситуация изменилась. Государства начали охотиться на людей талантливых, образованных, квалифицированных. На лучших из них.

Сейчас, возможно, паттерн вновь будет меняться. В западных странах будет смещаться фокус как раз на рядовых специалистов. Не лучших, а просто — на талантливых, образованных и квалифицированных.

Совсем недавнее изменение в законодательстве Португалии, возможно, как раз это предвещает. Несколько недель назад в стране провели, как как мне кажется, колоссальную налоговую реформу, которая направленно именно на них.

Комментарий от редакции: речь о снижении налогов для граждан страны младше 35 лет. Для того, чтобы остановить отток «молодых взрослых» из страны, было принято решение на две трети снизить их налоговое бремя (как отметил премьер-министр страны, большинство теперь будут платить по 4-8% с зарплаты, максимум — 15%, если речь идет о зарплате свыше 5800 евро в месяц). 

То есть, мы видим, как пошли налоговые послабления.

И речь не только про Португалию, в других юрисдикциях мы тоже видим изменения. Например, в Венгрии, где для сотрудников и владельцев бизнеса определенных секторов налоговое бремя в сравнении с остальными уменьшено в 2-3 раза.

Я правильно понимаю, что именно с этим может быть связан интерес к Венгрии, который сейчас начинает расти у участников IT-рынка? 

Милан: Да, в стране есть налоговые послабления для определенных категорий бизнеса. В частности для IT.

Я не могу, к сожалению, называть имен, но есть несколько очень крупных российских IT-компаний, которые в полном объеме переместились в 2022-2023 году в Венгрию.

Что касается непосредственно венгерского резидентства, то по своим техническим характеристикам это самая топовая программа резидентства, которая в данный момент существует на мировом рынке миграции. Не лучшая в истории (топовая была предыдущая программа венгерского ПМЖ за инвестиции), но по многим параметрам она сильно превосходит другие существующие.

При этом, как мне кажется, это направление недооценено.

Любопытно, а какие еще страны с точки зрения налогового резидентства сильно недооценены?

Милан: Вторая локация, которую можно отнести к недооцененным — Монако. Существует мнение, что это дорогое и пафосное место, но это не так. Реальная эффективная налоговая ставка для бизнеса в Монако — одна из самых низких в Европе. Для владельцев бизнеса, которые являются резидентами Монако, нет налогов на дивиденды и на персональную прибыль.

И третья недооцененная юрисдикция — Панама. Это развитая и технологически, и инфраструктурно страна с хорошим корпоративным налоговым климатом, с отличным персональным налоговым климатом, с низкими налогами на заработную плату и дополнительными сборами как с бизнеса, так и с физических лиц.

А какие локации, напротив, переоценены? 

Милан: Я не могу сказать, что есть какие-то направления, юрисдикции, куда спрос на релокацию бизнеса в данный момент превалирует. Ситуация более-менее успокоилась. Те компании, которые хотели релоцироваться, уже релоцировались. Все устаканилось. И нет такого, как было в 2022 году, что все штурмовали Арабские Эмираты, Сербию, Кипр.

Однако отмечу, что сейчас задействованы не только новые направления, но и в том числе те старые классические юрисдикции, к которым прибегали и задолго до 2022 года. Это обусловлено тем, что и бенефициарам бизнеса, и менеджменту за последние два года удалось обзавестись и вторыми гражданствами, и альтернативными резиденствами, и разорвать бизнес-связи с Россией, с Белоруссией.

Стоит ли ждать в обозримом будущем появление новых привлекательных с точки зрения инвестиций и налогов локаций?

Милан: Что касается новых юрисдикций, где могут быть созданы какие-то специальные условия в моменте, то у меня нет таких ожиданий. Я не вижу в перспективе ближайшего года двух чего-то нового.

Однако ситуация, которая складывается в области мировой экономики, в частности, в западных экономиках, должна привести к тому, что будут создаваться либо специальные экономические зоны, либо специальные условия для каких-то видов бизнеса, которые либо уходят с рынка, либо стагнируют. Но это будет не сегодня, не завтра. Это в перспективе трех-пяти лет.

Мы сейчас много говорили о налоговом резидентстве. И возник такой вопрос: в каком проценте случаев решение о смене резидентства приводит к смене гражданства?

Милан: Ранее это было не просто редким явлением, а максимально редким. До 2022 года мало кто ставил себе задачу куда-то переехать для того, чтобы в будущем получить паспорт. Таких клиентов были единицы.

В 2022 году многие стали свидетелями того, как в одно мгновение меняется судьба человека в зависимости от паспорта, и начали интересоваться возможностью так называемого планирования второго гражданства. Это ситуация, когда иностранец сперва получает вид на жительство, переезжает, живет, а потом получает паспорт.

Если говорить о статистике, то если в 2021 году с задачей планирования второго гражданства к нам обращались 1-3% клиентов, то в 2023 их доля увеличилась до 20-25%. Тренд сменился.

Я даже дал этому тренду название. Мигрант осознанный.

Возможно, если мы говорим о выходцах из России и Беларуси, то процент будет еще выше, ведь какая-то часть из них запускает иностранный бизнес в том числе в надежде на получение нового гражданства. Но, наверное, существует и обратный сценарий — «сначала паспорт, а потом бизнес». Например, у вас на сайте предлагается получение гражданства в Вануату, островном государстве в Тихом океане. Какие задачи решает его оформление?  

Милан: До недавнего времени данный паспорт служил в том числе travel-документом. До того, пока Евросоюз не приостановил безвизовый режим для граждан этого островного государства. И до того времени, пока Великобритания не отменила безвизовый режим.

Но после того, как произошли эти две истории, спрос на данные гражданства только увеличился. Никто в индустрии не понимает, почему.

Это гражданство приобретают как раз в основном представители IT-индустрии. Данный паспорт используется для дальнейшего структурирования текущего бизнеса, для сетапа новых структур, для получения как резидентства, так и налогового резидентства уже на альтернативный паспорт. То есть, на его базе выстраивают фундамент, на котором будет строится вся будущая структура.

Про локации мы поговорили, поэтому завершить беседу хочется советом от вас нашим читателям. На что стоит обращать внимание при смене налогового резидентства, в том числе при переносе студии? 

Милан: Ну, в первую очередь, разумеется, это набор налоговых обязательств:

• корпоративный налог;
• налог на прирост капитала;
• налог на дивиденды;
• налог на нераспределенную прибыль;
• налог с заработной платы;
• дополнительные социальные сборы.

Второе, на что стоит обращать внимание — наличие реальной инфраструктуры для ведения бизнеса в той или иной новой юрисдикции.

Например, в Сербии, куда в 2022 году многие технологические компании перенесли свои офисы, многим было физически негде разместить людей, потому что такого понятия как офисный центр в Белграде практически не было. Сейчас его, можно сказать, тоже нет.

Та же самая ситуация на Кипре, который, вроде, с точки зрения бизнеса гораздо более развит. С отсутствием места столкнулись в 2022 году российские и белорусские компании, а в 2023 году — израильские, которые массово релоцировали свой senior staff и высшую прослойку своих квалифицированных сотрудников. И тем, и тем физически негде было разместить свой штат.  В итоге подавляющее большинство людей работали из дома.

Понятно. Спасибо большое за интервью.