Кипр: как начать или перевезти туда свой бизнес в 2021 году

Материал подготовлен Алиной Давлетшиной, старшим юристом Versus.legal.

Алина Давлетшина

Несмотря на то, что статистически все меньше россиян открывают компании на Кипре по сравнению с условным 2010 годом, Кипр – все еще отличная страна для ведения бизнеса.

И пока мы не начали – записывайтесь на наш бесплатный вебинар о зарубежной инкорпорации для IT и gamedev. В рамках мероприятия мы рассмотрим особенности работы в разных юрисдикциях вместе с экспертами, а также презентуем наш путеводитель по зарубежной инкорпорации.

Почему Кипр — это хорошая идея:

• достаточно низкая ставка на налог на прибыль (по сравнению с другими странами Европы) – 12,5%. При использовании IP Box (льготный режим налогообложения для интеллектуальной собственности) ставка налога на прибыль от использования объектов интеллектуальной собственности (включая ПО) может снижаться до 2,5%;
• есть соглашение о двойном налогообложении с Россией;
• есть возможность открыть компанию без личного присутствия;
• благоприятный бизнес-климат, наличие обширного IT-комьюнити;
• удобная юрисдикция для использования «гибкого» английского права при заключении сделок;
• Кипр не входит в черные списки оффшоров.

Важно учесть:

• положения соглашения о двойном налогообложении с Россией ужесточились с 1 января 2021 года (повысился налог на дивиденды и проценты до 15%);
• для применения низких налоговых ставок и льгот требуется «реальное присутствие» на Кипре, необходимо иметь директора и секретаря (они, правда, могут быть номинальными, но желательно, чтобы они были резидентами Кипра) и реальный офис;
• все документы компании и ежегодная финансовая и налоговая отчетность будут составляться на греческом языке;
• с 2018 года Россия и Кипр сотрудничают в рамках системы автоматической передачи налоговой информации – российские власти могут получить сведения о счетах россиян на Кипре.

А теперь подробнее о том, с чего начать.

Открытие компании

Срок регистрации компании составит 10-14 дней. Необходимо сделать:

Шаг 1. Проверить, что выбранное вами имя компании уникально и не схоже с другими фирменными наименованиями или зарегистрированными товарными знаками (здесь). Его нужно подтвердить и зарезервировать через онлайн-заявку (здесь). Пошлина составит €10, а для ускоренной процедуры – €20.

Шаг 2. Подготовить устав компании и учредительный договор, организовать их подписание и перевод на греческий. Декларации для подачи заявления необходимо подписать кипрским зарегистрированным адвокатом.

Шаг 3. Подать заявку на регистрацию юридического лица через систему электронной регистрации (здесь).

К заявке прилагаются:

• заявление по форме HE 1 (декларация соответствия, подписанная кипрским зарегистрированным адвокатом);
• уведомление о регистрации реального адреса офиса компании (форма HE 2, подписанная директором или секретарем создаваемой кипрской компании);
• информация о владельце, директоре и секретаре (форма HE 3);
• учредительный договор и устав (на греческом), а также заверенный перевод (переводчиком Кипра) на другой язык, если используется.

Пошлина составит €165, если будет формироваться уставный капитал, или €235, если не будет. Учтите, что средние расходы на консультантов по организации процесса регистрации компании – около €2000. По итогу сертификат об инкорпорации будет отправлен по электронной почте.

После регистрации компании ее необходимо включить отдельно в Налоговый Реестр Кипра (здесь) и зарегистрировать ее в качестве плательщика сборов.

Открытие банковского счета

По общему правилу для открытия банковского счета требуется личное присутствие, хотя есть некоторые банки, которые открывают счета онлайн. На практике у нас был успешный опыт открытия счетов удаленно в Hellenic Bank и Ancoria Bank.

Набор документов, конечно, зависит от самого банка. Обычно запрашиваются:

• Учредительный договор и устав;
• Сертификат об инкорпорации;
• Справка о наличии зарегистрированного офиса (иногда просят доказательства «реальности» офиса, например счета за коммунальные услуги);
• Справка о назначении директоров и ответственного секретаря в Кипрской компании (копии);
• Копии паспортов бенефициара, директора, секретаря;
• Заявление по утвержденной банком форме.

Обслуживание компании после открытия

Для применения кипрского налогового резидентства и льгот, необходим достаточный объем присутствия в стране после регистрации компании (substance). Он предполагает наличие зарегистрированного «реального» офиса на Кипре. А вот почтового адреса (PO address) недостаточно.

Адрес зарегистрированного офиса публикуется в электронном реестре Регистратора Компаний, а также требуется для открытия счета в местном банке. По этому адресу отправляются все уведомления (например, письма от Регистратора компаний).

Уведомление об адресе зарегистрированного офиса компании осуществляется путем подачи формы HE 2 одновременно с подачей заявки на регистрацию компании. А уведомление об изменении адреса – с помощью формы HE2 в течение четырнадцати дней с момента его изменения.

Также предполагается наличие директора и секретаря. Они могут быть физическими или юридическими лицами любой национальности, но желательно – резидентами Кипра. Еще одно требование не формально, но вероятно вам потребуется найм кипрского бухгалтера.

На практике стоимость содержания компании с номинальным сервисом составляет не менее €2500 в год, не считая аренды офиса. Ориентировочная стоимость среднегодовой аренды офиса (25 кв. м) – €1750.

Компаниям нужно раз в год подавать финансовую отчетность в Налоговый Департамент. Первый раз отчетность подается через 18 месяцев после учреждения компании. К отчетности прилагается отчет аудитора. За подачу отчетности взимается пошлина в €20.

Собрания участников обязательны, и их необходимо проводить, но:

• они могут проводиться дистанционно;
• могут не проводиться, если у компании есть только один участник.

Первое собрание должно пройти в течение 18 месяцев с даты инкорпорации. Далее собрания проводятся ежегодно.

Налогообложение

Налог на прибыль – 12,5%. Он может быть снижен до 2,5% при условии использования режима IP BOX. Подробнее о том, как получить льготу можно прочитать в нашей статье про IP BOX режимы с примерами расчетов.

НДС – по общему правилу 19%. Если выручка от продажи товаров или оказания услуг превышает €15 600 в год, для начисления НДС требуется получение VAT-номера. За ним нужно обратиться в налоговые органы

НДФЛ уплачивается по прогрессивной шкале от 0% до 35%. При наличии дохода до €19 500 в год – 0%. Доход свыше €19 501 в год подлежит налогообложению по ставкам:

• €19 500 – €28 000 – 20%
• €28 001 – €36 300 – 25%
• €36 301 – €60 000 – 30%
• Свыше €60 000 в год – 35%

Налог на трансфер интеллектуальной собственности и роялти, если доход был получен от использования на Кипре – 10%, а если использование интеллектуальной собственности происходит не на Кипре – 0%.

Кипр подписал более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения. Их список можно посмотреть здесь. Важно, что такое соглашение есть у Кипра с США, откуда чаще всего приходят выплаты компаниям, зарабатывающим через App Store или Steam.

Обратите внимание, что Кипр не удерживает налог на дивиденды. То есть при выплате из кипрской компании дивидендов российским владельцам на Кипре налог не взимается, он платится в России. А это 20% налога на прибыль, если дивиденды получает юридическое лицо, и 13% НДФЛ – если физическое. При этом предусмотрен налог в 15% в силу договора о двойном налогообложении в России для выплат дивидендов от российских компаний в пользу кипрских.

Найм сотрудников

На Кипре нет ограничений по найму иностранцев и нет обязанности отдавать предпочтения местным гражданам при найме. Это разумно, ведь каждый пятый человек, проживающий на Кипре — иностранец.

Суммарные отчисления в различные социальные фонды составляет 25,85% – работодатель платит 14,9% от дохода работника за свой счет и еще 10,95% за счет средств работника.

В обязательные платежи входят:

• выплата соцвзноса в ФСС (8,3% за счет работодателя и 8,3% за счет работника, с 2024 размер процента увеличится до 8,8%);
• выплата в фонд пособий для уволенных (1,2% за счет работодателя);
• выплата в фонд производственного обучения (0,5% за счет работодателя);
• выплата в социальный фонд единства (2% за счет работодателя);
• медицинская страховка (2,9% за счет работодателя и 2,65% за счет работника).

Дополнительно предусмотрена выплата в отпускной фонд в размере 8%. Но это по выбору, только в случае если работодатель не предоставляет ежегодный отпуск.

Рабочая неделя на Кипре такая же, как в России – 40 часов, отпуск – 21 рабочий день

***

Надеемся, эта информация поможет вам определиться, стоит ли открывать компанию на Кипре. Уже на следующей неделе мы расскажем о следующей юрисдикции. А пока можете почитать наши предыдущие материалы о защите своей игры от клонирования, юридических особенностях разработки детских игр, нюансах запуска игр в Китае, а также зарегистрироваться на наш бесплатный вебинар о зарубежной инкорпорации, который пройдет 20 мая в 19:00..